土地增值稅清算稅率與計算方法是怎樣的
對於擁有國有土地轉讓權的單位和個人來說,提出一定的限制措施和經濟稅收制度是非常必要的,爲了防止單位和個人利用國家土地資源謀取暴利的行爲,土地增值稅應用而生。下面,本站的小編就來帶大家瞭解一下土地增值稅清算稅率與計算方法。
一、土地增值稅稅率
土地增值稅實行四級超率累進稅率:
增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率爲30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率爲40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率爲50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率爲60%。
上面所列四級超率累進稅率,每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例,均包括本比例數。
二、土地增值稅的計算方法
計算土地增值稅的公式爲:應納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的“增值額”爲納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的餘額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目:
(1)取得土地使用權所支付的金額;
(2)開發土地的成本、費用;
(3)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建築物的評估價格;
(4)與轉讓房地產有關的稅金;
(5)財政部規定的其他扣除項目。
2、納稅人計算土地增值稅時,也可用下列簡便算法:
計算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算,具體公式如下:
(一)增值額未超過扣除項目金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%
(二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(四)增值額超過扣除項目金額200%
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
公式中的5%,15%,35%爲速算扣除係數。
國家對於土地增值稅清算稅率與計算方法進行嚴格明確的規定,並且將土地增值稅稅率分爲四個檔的目的就是爲了使獲得更多增值額的單位或個人繳納更多的稅款,讓其明白獲得更多的利益就要繳納更多的稅款,一定程度上控制了納稅主體牟取暴利的行爲,這更好的對房地產交易市場進行了控制。