企業所得稅的計算公式是什麼

開辦企業，除了企業股東要繳納個人所得稅外，企業本身需要交納企業所得稅，這兩部分稅收是分開的，因為納稅的主體不同。對於企業管理者來講，一定要知道企業所得稅的計算公式是什麼，這樣才能在納稅之前知道自己需要交多少錢。一起跟著本站小編一起來了解吧！

一、企業所得稅的計算公式是什麼

應納稅額=應納稅所得額×稅率

二、企業所得稅的應納稅額

1、生產、經營收入;財產轉讓收入;利息收入;租賃收入;特許權使用費收入;股息收入;其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。

(2)企業在建工程發生的試執行收入，應併入收入總額予以徵稅，而不能直接衝減在建工程成本。

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5 年內轉入應納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有檔案指定專門用途的，都應併入企業所得，計算繳納所得稅。

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。

(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅

三、企業所得稅的稅率

企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在 3 萬元(含3 萬元)以下的企業，按18%的比例稅率徵收，對年所得額在3萬元以上，10 萬元(含10萬元)以下的企業，按27%的比例稅率徵收。對國務院批准的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15%的稅率徵收所得稅。

四、企業所得稅的納稅期限和地點

1、納稅義務發生時間。納稅年度的最後一日為納稅義務發生時間。

2、納稅期限。按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15 日內預繳，年度終了後4 個月內彙算清繳，多退少補。

3、納稅地點。納稅人以獨立核算的企業為單位就地納稅。

在企業生產經營過程中發生的很多收入都需要交納企業所得稅，如租賃收入、股息收入等。在計算企業所得稅的時候，一般是通過企業應納稅所得額與稅率的標準確定最後交納所得稅的數額。各位可以參考小編整理的內容進行計算。如果還有疑問的話不妨來電諮詢本站專業律師。