企業稅收計算方法

稅收是公司經營中必不可少的環節，稅收體現了國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特殊關係，但是對於各種稅收的計算您瞭解多少呢?

一、 增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅專案銷售額，非應稅專案營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

二.消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)

2、從量計徵

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、營業稅

應納稅額=營業額×稅率

四、關稅

1、從價計徵

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計徵

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、複合計徵

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—准予扣除專案金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、外商投資企業和外商企業所得稅

1、應納稅所得額

製造業：

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業：

應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業：

應納稅所得額=業務收入×淨額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除專案

應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

【律師介紹】張穎律師，男，民商法學碩士，主要涉及勞動仲裁、工傷事故、人身損害賠償、交通事故、房地產糾紛、婚姻、繼承、拆遷補償、醫療損害賠償糾紛、智慧財產權，公司糾紛等民商事糾紛等;