房地產買賣稅費詳解

隨著房地產行業的不斷壯大，其中遇到的問題也越來越多。房地產買賣稅費包括哪些呢？計算標準是什麼呢？有哪些可以扣除呢？請閱讀下面的文字瞭解詳情。

房地產交易的形式主要有買賣、出租、抵押三種。不同的交易形式，其交易過程的應徵收稅費也不同。

1.房地產買賣稅費

在商品房銷售過程中，大致涉及到以下幾種稅費，包括：契稅、手續費、印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、中介服務費、房屋所有權登記費、房產稅等。

(1)契稅

根據國家契稅條例的規定，房屋買賣要向國家交納契稅，徵收的標準是按房屋買賣成交價的3%~5%收取，全部由買方負擔。

(2)印花稅

對房屋買賣雙方要繳納印花稅，印花稅要貼在房屋買賣契約正本上，按照房屋買賣成交價的0.3‰交納。

(3)營業稅

在中華人民共和國境內，轉讓土地使用權、銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，應納稅額為轉讓土地使用權、銷售不動產及其他附著物營業額的5%。

(4)城市維護建設稅

繳納增值稅、營業稅的單位和個人，是城市維護建設稅的納稅義務人。它以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅同時交納。納稅人所在地在市區的，稅率為營業稅稅額的7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%。

(5)教育費附加

這是國家為發展教育事業、籌集教育經費而徵收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為3%。

(6)土地增值稅

轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。

應納稅額 = 增值額×適用稅率

增值額 = 轉讓收入-扣除專案金額

轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其它收入。

扣除專案包括：

①取得土地使用權所支付的金額，指支付的地價款和交納的有關稅費。

②房地產開發成本，包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、 建安工程費、基礎設施費、配套設施費、開發間接費。

③房地產開發費用，包括銷售費用、管理費用、財務費用，其中銷售費用、管理費用按(1)(2)項金額之和的5%以內計算扣除，財務費用按(1)(2)項金額之和的10%以內計算扣除。

④與轉讓房地產有關的稅金，指營業稅、城市建設維護稅、印花稅、教育費附加。

⑤按(1)(2)項金額之和加計20%扣除。

應納稅額的計算，採用四級超額累進稅率。

按增值額每次以適用的稅率減去扣除專案金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算，具體公式如下：

①增值額未超過扣除專案金額50%

土地增值稅稅額 = 增值額×30%

②增值額超過扣除專案金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額 = 增值額×40%-扣除專案金額×5%

③增值額超過扣除專案金額100%，未超過200%

土地增值稅稅額 = 增值額×50%-扣除專案金額×15%

④增值額超過扣除專案金額200%

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